会计女生成长丛书——《在商店当会计》

我是苏妮

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呵呵，不错的

我是苏妮

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他这么一说我想起来了，妈妈是讲过，当时我还问：如果已经认定为一般纳税人了怎么办？妈妈回答得很干脆：注销再立。
紧接着妈妈还讲了有关规定：1.对于正式认定的一般纳税人，如果会计核算不健全或不能提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。这是逼着你遵守规定。2.对于暂时认定的一般纳税人，看开业后的情况是否符合纳税人标准，符合就认定，不符合就取消。3.对于辅导期的一般纳税人，在6个月的纳税辅导期结束后，还要看标准才给予认定。
我继续问高剑：“可我看书里的习题都带进项税，是不是一般纳税人多啊？”
“你看我们周围，还是小规模纳税人多。我在网上看到了财政部的信息数据：在全国1 400多万增值税纳税人中，只有120多万是一般纳税人，其余都是小规模纳税人，你看咱们都不是一般人儿呢。”他开始嬉皮笑脸。

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“严肃点，说税呢。”我一脸正色。
“哪个好要看具体情况，我刚才说了，身份的选择取决于客户的身份和进销差价两个因素，以前我爸跟税务局的人探讨过，因为我们的进货渠道里小规模纳税人多，进项税不能抵扣，所以还是小规模合适。再说我们的进销差价也高，增值额越高税负越重。”他在我的影响下正经起来。

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（20）在外地联系购入一般纳税人C公司传真机20台，单价1 080元，合计21 600元；激光打印机10台，单价2 190元，合计21 900元；一体机10台，单价1 900元，合计19 000元。这些货物是62 500元，含税价。货款已经电汇过去了，C公司收到货款就发货。
我的货款已经付出，是做预付账款还是在途物资？应该是在途物资！
在途物资是已经支付了货款，但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。如果是一般纳税人，就更应该及时记账，本月的进项税最好在本月抵扣，虽然我现在不用抵，也要养成习惯嘛。
这笔业务属于“先付货款，商品未到”。
借：在途物资           62 500
  贷：银行存款           62 500
如果是一般纳税人：
借：在途物资             53 418.80
   应交税金——应交增值税（进项税额） 9 081.20
  贷：银行存款              62 500
如果托收先到、商品后到，我要把商品发票和货物运费单据拿给业务部门要他们跟合同核对，然后再办理付款，分录同上。
如果商品先到、托收凭证后到：
借：库存商品
　　贷：应付账款

kycc

好东西，支持，谢谢楼主！

seadear

总的来说，这本书还是很不错的，推荐

我是苏妮

seadear 发表于 2011-8-12 16:07

                               
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总的来说，这本书还是很不错的，推荐

这套书里有一些会计上的小趣事，能把你带到现场。

比如：

今天的一件事挺有意思。

郊区有家小商店要A4纸，因为我们的库存不够了，就到本市一生产厂家取货，高剑说先不给钱，让我跟着去打欠条，然后把纸送给客户把钱收回来再付货款。这就叫空手套白狼吧？我想正好跟着熟悉一下业务，于是随业务员坐车到了郊区的纸制品厂。

我打了欠条拉上货直接送到要货的文化用品商店，那家小店验货后说纸张质量和上次的不一样，白度不好，而且还薄，不要了。业务员怎么解释都无济于事，没辙了，顺着原路返回，把货退给厂家，厂家的解释是原料涨价成本上升没办法。他们收下货，我们收回了欠条。

业务员回来跟高剑一说，高剑问：“汽油耗了多少？”业务员还愤愤不平说：“至少得20元钱的，白跑了一趟！”高剑说：“下次再有这事，油钱你掏！”

我听见了忍不住想乐，那个业务员当场就傻那儿了，高剑都走了，他还没缓过神呢，问我，凭什么叫我掏啊？我跟他说，谁让你不检查一下质量就把货拉过去了？业务员还振振有词：谁知道他一天一个样啊，以后再不上他家的货了！

通过这事我还理解了为什么老板娘不愿意员工多放几天假，为什么加班不想给我们工钱，站在老板的角度，希望员工干活越多越好，工资越少越好，费用越低越好。

我是苏妮

继续看账务处理：


（21）不到两天那批商品就到了，验收时保管员说激光打印机不是我们要的最新型号，我们跟C公司 联系后对方说没有货了，并答应退货（激光打印机10台，价税合计21 900元），其他商品合格并办理了入库。（图13）
借：库存商品——传真机       21 600
     ——打印一体机     19 000
  应收账款—— C公司       21 900     
  贷：在途物资            62 500

（22）他们负担货物拉回去的运费100元。
借：应收账款——C公司         100
贷： 现金              100      
如果我方也是一般纳税人，双方均未进行认证和抄税，我们只要把发票返回，供货方重新开一张即可，保管员据实开入库单。
如果我们是一般纳税人，平时要把收到的增值税专用发票的抵扣联集中起来，到了月末，一般截止到25号，把收到的增值税专用发票的抵扣联，还有运输发票（可以抵扣7%），统统拿到税务机关认证，认证完税务局打出“认证结果清单”，并在抵扣联盖上“认证相符准予某月前抵扣”的章，我们拿回来后凭发票做进项税抵扣。这一点是一般纳税人和小规模纳税人不同的地方，妈妈还说，在一般纳税人记账，工资都比小规模纳税人高，因为税务局对会计的要求也高，我盼望商店早点成为一般人儿。

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游泳

我是新手，还得努和

ヾ左岸の

实用的会计

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谢谢楼主的分享

我是苏妮

第七章相关事务

以前我以为会计不就是记账、算账、报账嘛，把自己手里的账处理好就OK了，其实不然，会计还有好多的事要做呢，内部与各部门的协调，外部与各单位的沟通，当然都是与会计有关联的，你看：每个月都要跑地税局、国税局报税，每年去工商局办理执照年检、去技术监督局办理代码证年检，还要不定期地去银行，还要与相关的主管部门打交道，其中跟税务局最亲近了。


第一节发票问题

今天一大早高剑安排我两件事：一、购买普通发票；二、代开专用发票。
我马上带着《发票领购簿》、发票专用章、公章，还有用完的发票存根（作废的也要带去，为了“验旧供新”、“交旧供新”）去了国税局。
现在商业发票除了机打的增值税发票，还有手工开的剪口发票，我们用的就是后者，将来可能会用上前者。
一、领购发票
到了税收大厅，在发票审批、出售窗口领取《普通发票领购单》，按要求填写。审批后，开票、交款、领发票，，一本几元钱不等。
我买发票的时候，看见旁边有个人拿着《增值税专用发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票的，我知道这可能一般纳税人，一打听，还真是。
在国税局领购发票后，最好设专人负责保管，增值税专用发票更不用说了，还要将税务局查验过的发票存根联装订成册。
二、开票注意
开发票的时候要注意把上面的资料写全了，不然挨罚的。在发票上，小写金额前要用人民币“￥”符号封上，这些我来之前都看一遍了，没问题是。
可是，还是有一张发票出事了。
这是开给一所小学的发票，因为对方没有纳税号，那栏就空着，我也没注意，结果检查发票的那人说要罚款，我一听罚款就蒙了，眼下我才真正理解了为什么会计都怕税官儿了。我马上出门打电话问高剑，他说学校不经商，哪来的税务号。我进屋说明了一下，那人说那也把经办人的身份证号或手机号写上。我说行。写谁的啊？我随便写了一个，就交差了。原来那里可以填一个号，管它什么号呢，叫号就行，管它谁的号呢，是号就中。

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继续{:soso_e100:}

第二节 核算收入

收入按来源大致分三种：一是销售商品收入，这是我们商店最主要的日常收入；二是提供劳务收入的确认，主要指服务业，跟商店没什么关系；三是让渡资产使用权收入，就是企业把闲置不用的无形资产或固定资产对外出租，获取的租金收入，金融业包括贷款的利息收入。

一、确认条件

会计上的收入，不是简单的看见钱就可以做收入了，它也有很多规定。收入的确认要同时满足4个条件：
（一）商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买者；
（二）与商品相关的管理权和控制权已不存在；
（三）与交易相关的经济利益很能够流入企业；
（四）收入和相关的成本能够可靠地计量。

我的理解是对方接收商品了，不管钱收到没有，就算收入，权责发生制就是这么要求的。这样说当然不严密了，考试的时候可要咬文嚼字。
有些概念真是严谨得滴水不漏，但我还是觉得口语有助于理解，可能妈妈的通俗讲法先入为主了吧，有人反映听妈妈讲的课回头再看书就能找到感觉了，我现在也有同感。有时候我也想，书本知识都像说话这样讲不行吗？