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T+采购非合理损耗业务处理方案
作者：邓尉
所属行业：通用关键词：采购非合理损耗业务场景：在企业的采购业务中，由于运输、装卸等原因，采购的货物会发生短缺毁损，应根据不同情况，进行相应的账务处理。
属于定额内合理损耗的，应视同提高入库货物的单位成本，不另作账处理;
物流公司或供货单位等造成的短缺毁损，属于定额外非合理损耗的，应根据不同情况分别进行账务处理。
实例公司采购部与加拿大Larchwood公司的签订采购合同，采购陶瓷碗1000只,单价（含税）为15元，陶瓷碗实际入库980只。这20个损耗是不正常的，需要查找相关人员的责任，此为非合理损耗。
解决方案：1、非合理损耗责任方是供应商时，如供应商发货不足或是次品，需要补发货或换货。此场景下具体操作方法见【操作说明】
2、非合理损耗责任方是运输商时，如运输商的原因，导致集装箱破损、货物损坏，需要做其它出库单。
3、非合理损耗责任方是企业方时，如库管员将货物入库时，不小心将货物损坏，需要做其它出库单。
以上场景2,3时，非合理损耗责任方在运输方或企业方时，财务上需要把这20个商品作为“待处理财产损益处理”。
生成的凭证为：
借：库存商品 12000元（980个*15元）
待处理财产损益 300元（20个*15元）
贷：应付账款 15000元
假定到月底，查找出这20个损耗①应该追究运输公司的责任②或者确认为公司的支出，则填制凭证
借：其他应收款 300元 ②借：营业外支出 300[/ol] 贷：待处理财产损益 300元 贷：待处理财产损益 300
这个例子如何在T+中变通解决呢？
首先：录入进货单，流转生成采购入库单，数量都是1000个，单价是15元。不考虑税。生成的凭证为
借：库存商品 15000元
贷：应付账款 15000元
然后：马上做一张“其他出库单”，业务类型增加“非合理损耗出库”，科目设置为“待处理财产损益”。 生成的凭证为：
最终：
借：库存商品 12000
待处理财产损溢 300
贷：应付帐款 15000
借：待处理财产损益 300元
贷：库存商品 300元
操作说明：
本账套的流程是采购订单-进货单-采购入库单，进货单立账
做一张采购订单[/ol]
2、参照采购订单生成进货单
3、A非合理损耗责任方是供应商时, 如供应商只发货980只,需要补发货20只;如果供应商发货1000只,其中20只是次品,需要换货.
换货分为两种情况:
（1）如果业务流程是采购订单-进货单-入库单,需要参照蓝字进货单生成一张红字进货单,数量为-20,生成红字采购入库单,供应商换的货到达后,再参照采购订单生成一张蓝字的进货单,数量20,参照此进货单生成蓝字的采购入库单。
（2）如果业务流程是采购订单-入库单-进货单,参照采购订单,做红字入库单,数量为-20, 供应商换的货到达后,再参照采购订单做蓝字入库单,数量为20
（3）供应商换的货到达后,再参照采购订单做蓝字入库单,数量为20
（4）B 非合理损耗责任方是运输商或企业方时,采购入库单的数量为1000
（5）然后做一张其他出库单
（6）该单据生成的凭证为
【注意事项】：
新增的业务类型只能在其他入库单或者其他出库单上使用，不能在其他单据上使用。假定某个客户有多种销售模式，要在销货单上加以区分，可以采用单据自定义项的方式实现，或者在出入库类型中区分。以上处理是假定在一个理想状态下：该商品之前未入过库。假如该商品之前有结存，只要存货计价方式不是个别计价法，那么在其他出库单上计算出来的单价很可能不是15元。所以这种处理方式下，只能保证库存数量的正确性，成本是相对正确。[/ol] |
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发表于 2018-2-26 09:08:00
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