现金流量表编制剖析

xulixiang

用友现金流量表编制剖析   [摘 要]现金流量表是财政部规定的对外报表之一，自颁布实施以来越来越引起了使用者的重视。如何有效地编制现金流量表，一直是会计人员和软件厂商一直在探索的问题。用友财务软件中整合了现金流量表的编制，对现金流量科目凭证处理同时按权责发生制和收付实现制对数据进行处理，实现了现金流量处理的日常化，同时从信息使用角度出发分析了现金流量表编制的缺陷，并提出了改进建议。


    [关键词]现金流量表；用友财务软件；现金流量科目控制法

    现金流量表反映的是企业一定时期内现金和现金等价物流入和流出的信息，是以现金收付实现制为基础编制的，作为财政部规定的对外编报的报表之一，自颁布实施以来越来越引起了使用者的重视。由于现金流量表信息量大、专业性强、编制比较困难且容易出现差错，大多数会计人员和电脑程序员都在试图寻找一种简易的编制方法。用友财务软件U8.50将账务处理和现金流量处理进行了整合，增加了现金流量项目函数，用户可以借助此函数在UFO报表系统中方便地完成现金流量表的编制。现以用友U8.50为例就如何应用财务软件编制现金流量表作一简要探讨。
一、财务软件中现金流量表的编制原理

    在报表系统软件中编制现金流量表的基本处理应从经济业务发生、会计数据录入计算机系统时，就将同一科目中与现金流量有关和与现金流量无关的数据进行分类，以便于编制现金流量表时分类汇总直接在报表中列示，亦即对现金流量科目凭证处理同时按权责发生制和收付实现制对数据进行处理。基于这种分析，在用友财务软件中编制现金流量表的方法有多种，概括起来主要有以下4种方式：

    1.在现金等科目下按现金流量表项目分类设置明细科目的方法
这种方法就是按与现金流量有关和无关的项目设置明细科目，在编制凭证时就将经济业务发生的数据按现金流量表需要填列的项目进行分类，在报表中定义取数公式时直接从现金等科目的明细科目中进行取数。采用这种方法可避免报表编制时的数据遗漏，使报表数据精确程度高，但这种方法会使会计科目体系变得较为庞大。

    2.使用设置现金辅助账的方法
这种方法编制现金流量表就是将与编制现金流量表有关的会计科目设为项目等辅助核算科目，同时按现金流量表项目来定义项目辅助核算档案，填制凭证时涉及与现金流量表有关的会计科目时必须输入项目辅助账，报表定义取数公式直接从现金等科目的辅助账中取数。

    3.利用现金流量控制科目的方法
这种方法就是利用财务软件系统内置的现金流量项目，通过修改、设置账务系统的现金流量处理选项，在凭证填制时将数据录入现金流量项目，报表编制时通过现金流量项目函数定义取数公式。利用这种方法用户可以随时查询企业任意时间的现金流量情况，有助于提高企业的经营决策质量，在未记账情况下也可根据需要随时出表。

    4.利用现金流量表功能模块进行现金流量表编制
当前的财务管理软件中均提供了现金流量表系统，利用该系统进行现金流量表编制，财务处理系统不需进行专项设置，用户就可以编制所需的现金流量表。但用这种方法编制现金流量表需要用户定义凭证拆分规则，并进行凭证拆分后，才能完成现金流量表的编制。而凭证的拆分必须在凭证记账后才能进行，这样使得报表编制灵活性下降，不能满足用户事中控制决策的需求。
本文将重点探讨在用友财务管理软件（U8.50）中如何利用现金流量控制科目的方法进行现金流量表的编制。笔者之所以选择这种方法来介绍现金流量表编制，是由于这种方法编制简单，灵活性大，可随时查询现金流量信息，实现事前、事中、事后3方面管理的需要，不会因会计科目变化而影响报表编制质量。

xulixiang

二、用友财务软件现金流量表的编制

    利用用友财务软件中编制现金流量表，在系统初始设置时就应充分考虑编制的要求，采用现金流量控制科目编制现金流量表需进行如下设置：

    1.设置现金流量科目

    设置现金流量科目的目的就是告诉计算机系统哪些科目是与现金流量有关的科目，以便于系统在数据处理时正确地归集。其设置的基本过程为：启动“会计科目”设置窗口，选择“编辑”菜单中“指定科目”级联菜单，在弹出的“指定科目”窗口中将现金、银行存款和其他货币资金指定为现金流量科目，需要注意的是，所能指定的现金流量科目必须是最末级科目。

    2.设置现金流量科目控制选项

    在凭证填制时如何保证与现金流量表有关的经济业务能够正确地录入现金流量项目，需要对凭证填制设置控制选项。其基本设置方法为：启动系统“选项”窗口如图1所示，在“凭证控制”中选中“现金流量科目必录现金流量项目”选项，这样在填制凭证涉及现金流量科目时必须将信息录入到现金流量项目中，否则凭证不能保存，这样就避免了数据信息的遗漏。

    3.修改现金流量项目

    在用友财务软件中内设了现金流量项目，如图2所示，但其所设内容仅从现金流量表项目的角度进行了设置，未能有效地考虑到现金流量业务的实际特点，并不能满足业务处理的要求，如发生从银行提取现金或将现金存入银行的业务，在填制凭证时将无法正确向现金流量项目进行归集，因此必须增加一项现金内部变动的项目来归集这类业务，具体增加内容为：增加项目分类“06现金内部变动”，增加项目目录“23现金内部变动”。

liuxike

进来学习一下！好文

anima729

ddddddddddddddd

hhhhhhhhhh

ddddddddddd

清纯

再次重申,请各位同仁认真看看本论坛规范发帖的基本要求

hwx999

俺在学习中，楼主能不能针对“现金流量表的附表如何编制”发个主题贴呢？

sushi217

我顶顶~~~~~~~~~~~

hunter_whf

这个应该只针对主表吧？？？？？？？？

paulo13

谢谢分享好东东

伈隨風飛

无语
看来以后不能用D来代表"顶"字了哦
不这这编文章写得还是很清楚的哦
温习 下

ayanami2161

正在研究

autocad

楼主能不能针对“现金流量表的附表如何编制”发个主题贴呢

qq112333247

嘿嘿,楼主的观点不错,这个一般企业都用吧,,现金流,我们还要做预测和差异分析,呵呵

sunny_sun44

呵呵!学习学习!!