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结账问题-期末结转（如何自定义结转模板；结转税金金额不对如何处理；如何生成计提折旧、印花税、所得税凭证）
【问题现象】
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，一般计提所得税是在每个季度末，那么在好会计【结账】—【期末结转】出现计提所得税模板会在3、6、9、12月份，
取数公式：
1、应纳税所得额 = 利润总额 - 弥补以前年度亏损（财税设置）
2、计提金额 = 应纳税所得额 *计税比例*税率- 已计提金额（计算结果大于0时计提，否则为0不计提）
【解决方法】
我们进入好会计或者易代账的【结账】—【期末结转】点击上面的测算金额即可看到计提所得税模板上面的金额，那么现在会出现一个疑问，计提所得税模板上面的金额是怎么来的呢，错了怎么修改呢，下面分四种情况：
1 对企业应纳税所得额≤0元（包含弥补以前年度亏损）在【设置】-【财税设置】-【税务信息】企业所得税行填写弥补以前年度亏损金额
结转本期损益后，查看【利润表】-利润总额的本年累计金额
点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为0元，因为系统中本年利润总20000元，弥补以前年度亏损20000元，本期应纳税所得额=本年利润总额20000-以前年度亏损金额20000= 0≤0，所以不计提所得税。
如发现测算金额错误，则修改对应的以前年度亏损金额，查看损益科目是否结转完成。
2 对0≤应纳税所得额不超过≤100万元（小规模纳税人），财税[2022]13号文 执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3 对100万元≤应纳税所得额不超过≤300万元（小规模纳税人），财税[2022]13号文 执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为209.49元，本年累计利润总额8379.65，取的是本季度利润表上面的利润总额本年累计一栏的金额，应交所得税贷方累计金额0，取的应交所得税明细账上贷方累计余额。取数公式为：计提所得税=利润表本季度利润总额*所得税税率-应交所得税贷方累计金额即上图（881217.29*25%*10%-16776.22=5,254.21），这个公式计算出来的最终金额为正数5,254.21，所以计提的应交税费-应交所得税科目金额为5,254.21，计提凭证如下：
4 对于年应税所得额>300万，一般纳税人企业按应纳税所得税25%计提所得税额，点击【结账】-【期末结转】，在计提所得税模块点击【小齿轮】进入设置计提方式-按固定税率额计提25%
点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为36886.25元，本年累计利润总额147555.00元，取的是本季度利润表上面的利润总额本年累计一栏的金额，取数方式：本年利润总额*所得税税率-已计提税金，即（147555.00*25%=36886.25），这个公式计算出来的最终金额为正数36886.25，所以计提的应交税费-应交所得税科目金额为36886.25，计提凭证如下：
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发表于 2023-6-27 18:35:00
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