利润表中管理费用、销售费用和财务费用与余额表不一致，如何快速解决？

iufida · 发表于 2022-12-14 14:01:00

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【问题现象】利润表中管理费用、销售费用和财务费用与余额表不一致。

【原因分析】1.损益类科目生成凭证的同时直接与本年利润科目进行结转。
2.损益类科目记账方向错误

【解决方法】1.损益类科目生成凭证的同时直接与本年利润科目进行结转。

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如图所示，利润表中管理费用为9880元≠余额表中管理费用10330元（注：本月未发生其他业务收入），差额为450元。此时去查询主营业务收入本月明细账，发现有笔凭证在生成费用450元分录的同时也做了结转至本年利润的分录，这笔金额在余额表取值，并未在利润表取值，造成余额表与利润表中数据不一致，如下图：

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处理方式如下:
找到该凭证，拆分成2张凭证，一个是费用凭证，一个是结转凭证。
修改好凭证后再核对利润表和余额表如下：

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2.损益类科目记账方向错误。
损益类包括收入类和费用类，成本、费用增加记借方，减少记贷方；收入增加记贷方，减少记借方;所有者权益增加记贷方。在日常账务处理过程中，如果损益类科目生成凭证时记账方向做反，会导致余额表与利润表取数不一致。

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如图所示，利润表的管理费用金额9880元和余额表上面的管理费用金额10000元相差120元，查看主营业务收入明细账可以发现，有一笔日常入账做在了借方。

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找到这个凭证把凭证改成贷方负数入账，即可。

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修改凭证后查看，余额表和利润表的金额可以对上了：

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销售费用和财务费用按照上面的方法排查处理

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