会计报表与“额表”的比对方法

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会计报表与同期“发生额及余额表”

比对的具体操作方法         

●第一步：审核资产负债表自身是否平衡（主要审核期末数，下同），即①“资产总计”与“负债和所有者权益总计”是否相等，②“负债合计”加“所有者权益合计”之和是否等于“负债和所有者权益总计”。

●第二步：审核“资产负债表、利润表”（以下简称‘资产表’）与同月的“发生额及余额表”（以下简称‘余额表’）相关项目是否相符。如，③“资产表”的资产总计、负债合计、所有者权益合计、负债和所有者权益总计，与“余额表”的相应项目金额是否相等〔例如，余额表的“资产小计”与“成本小计（指‘生产成本or劳务成本’）”之和，应等于资产表的“资产总计”〕；④“利润表”的各项目（收入、成本、费用等等）金额（本月数、本年累计数）与“余额表”的相应栏目的数字是否相等；⑤“利润表”的“本年累计净利润”与“余额表”的“本年利润”科目期末余额是否相等。

●第三步：⑥审核“利润表”自身的钩稽关系是否正确。

●第四步：审核“资产表”与“利润表”之间的钩稽关系是否正确，如，⑦“资产表”的“年初未分配利润”与“利润表”的“本年累计净利润”相加之和，是否等于“资产表”的“期末未分配利润”。

                                               

千签恋

楼主这两天发帖很勤快阿。。。真是辛苦了阿。。。
{:3_65:} 真是勤劳的孩子。哈哈。