委外损失的处理方式与问题

peter0503

1、        委外加工发料处理：
        流程：
生产部门下达委外加工通知----采购部审核---下达委外订单---仓库----依据委外订单下达委外发料单----相关责任人签字确认---发料单传递至相关部门
        财务处理：
财务部依据发料单，进行ERP记账，依据记账后的单据（出库成本），生成凭证，分录如：
借：委托加工材料---XX供应商
   贷：存货
2、        委外加工完工处理：
        流程：
完工产品到货---采购部填写委外加工到货通知单----生控部---质量检验—仓库---验收---填写采购入库单（委外）---相关责任签字确认---单据传递
        财务处理：
A、        依据入库单，先进行委外核销（入库单与委外发料单进行核销---目的：为了将发料成本回填至委外加工完工产品的成本）
B、        财务部依据采购部提供的委外加工产品的加工费用情况填写外委加工发票，之后，进行发票与委外入库单进行结算，其目的是为了将其加工费用回填至委外入库产品；
财务处理：
依据结算后的入库单：
借：存货
   贷：委托加工材料
            ----XX供应商（含加工费与材料成本）
注：如需要，可在存货对应科目设置中细化，按入库类别设置“委托加工材料---材料成本”和“委托加工材料---加工费”
C、        依据填写的加工发票，进行审核后，在应付模块中进行如下处理：
借：委托加工材料—XX供应商（仅指加工费）
   贷：应付账款---XX供应商
3、        委外加工废品处理：
        流程：
        完工产品到货---采购部填写委外加工到货通知单----生控部---质量检验—废品—处理意见---仓库—按正品-验收---填写采购入库单（委外）---相关责任签字确认---单据传递
        应由供应商承担：依据品检及供应商确认的检验报告，此废品应由供应商承担，财务依据经采购部填写供应商确认的废品处理通知，进行委外发料与委外入库产品进行核销---核销数量为入库正品数量，发料数量为正品与废品需消耗的数量，如：委外加工产品A需加工100件，按产品结构需耗用原料B：120个，实际完工入库80个，有20个废品产生，委外核销时，按80个正品A与120个B原料进行核销，结算时，按80个正品进行结算

借：存货（80个）
   贷：委托加工材料
            ----XX供应商（含加工费与材料成本）（100个产品对应的原料）
     供应商应承担的损失：
在应付模块中录入红字应付单据，生成凭证
借：管理费用---委外损失  XXXX（红字）
  贷：应付账款—XX供应商    XXXX（红字）
问题：废品损失的费用回写至正品的入库成本，即：没有将其废品的损失单独进行反映，而是由正品承担的此部分费用，如何能够解决，目前用友软件U870中似乎没有此功能

        应由本单位承担：
处理方式与上同，只是不需处理应付单据

特殊情况的处理：

废品损失与正品的信息反映不同步时，即：委外加工已进行了核销，之后，废品损失的情况才反映上来，如何处理？
变通处理方式：

按委外退料处理，之后，对其退料入库的产品，进行出料处理，开具“其他出库单”，出库类别选择“委外损失”，记账后，处理如下：
  借：管理费用—委外损失
   贷：存货
如委外废品由供应承担，按委外废品处理方式处理。
此方式的好处是：将外委废品损失单独反映，未加入正品成本，可真实反映其产品情况，同时，对委外损失赔偿，冲抵此费用—委外损失费，可通过此科目，反映委外的损失真实情况。不利之处，就是对委外废品是通过虚拟的退料以及虚拟的发料来完成。

lovepilly

写得不错,学习一下,

xrdg123

很详细,很具体,学习了,多谢

peter0503

对于“问题：废品损失的费用回写至正品的入库成本，即：没有将其废品的损失单独进行反映，而是由正品承担的此部分费用，如何能够解决，目前用友软件U870中似乎没有此功能”，大家有什么好的办法，请赐教

dream1846

关于报废的处理，我以前写了一个帖，楼主可看看
https://www.oyonyou.com/viewthre ... hlight=%2Bdream1846

本文是楼主原创吗？是的话，可以加精。

peter0503

是原创吧---具体原创含义我不太清楚，我主要是依据我单位的具体情况写的，但其中还有些问题没有解决。如：废品所造成的相应损失价值会因核销时加入到正品中，没有单独反映，其次，回收的废品损失，计入费用科目，但如果损失价值没有计入此费用科目，会给人造成错觉，如何解决废品损失的单独计价问题，应该是对用友软件的要求，否则，会对有些企业的精细化管理造成影响，也不利于财务的核算。对此问题，我在特殊问题的相应的方案，但此方法，不太符合企业的实际流程，因为退货及相应的出货，仅仅是为了满足平账而进行的虚拟业务。如果您有什么好的方法，还请您多指正。

colourfly

对实际问题的讨论是我最喜欢的，今天下午有时间仔细看看，再说说我的想法。

dream1846

我对账务处理不是很懂，按我的理解，委外报废了，报废损失理应当作成本摊到合格品中去，不需要单独反映成费用科目。不管是谁的原因，成本需要这样核算。至于如果是委外商的原因造成，需要赔偿损失，是另外一回事，可以通过其他应收款补回来。

dream1846

楼主有兴趣进一步讨论交流的话，加我QQ见签名，QQ效率高一些。

mollyan

学习了，谢谢

shengming

值得研究下

aleebaba

学习了，谢谢！

outsky_ren

原帖由 dream1846 于 2008-7-25 12:43 发表

                               
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我对账务处理不是很懂，按我的理解，委外报废了，报废损失理应当作成本摊到合格品中去，不需要单独反映成费用科目。不管是谁的原因，成本需要这样核算。至于如果是委外商的原因造成，需要赔偿损失，是另外一回事，可 ...

说的好。简单实用。

hnkmlhs

很详细,很具体,学习了,多谢

dij77

NND，我付费了，竟然说我威望不够，还扣费了，