财务分析报告

lovewangdan99

一、实现利润分析

2001年实现利润为5649.15万元，与2000年的21678.88万元相比有较大幅度下降，下降73.94%。实现利润主要来自于对外投资所取得的收益。在主营业务收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，公司经营业务开展得很不理想，应查明原因。

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实现利润增减情况表

	2001年		2000年		1999年
项目名称	数值(万元)	增长率(%)	数值(万元)	增长率(%)	数值(万元)	增长率(%)
销售收入	205145.54	-14.44	239762.38	120.22	108874.51	0.00
实现利润	5649.15	-73.94	21678.88	43.32	15125.75	0.00
营业利润	2142.36	-88.87	19241.91	32.42	14530.89	0.00
投资收益	2443.87	136.90	1031.60	25589.42	4.02	0.00
营业外收支净额	619.86	22.52	505.94	-5.43	535.00	0.00
补贴收入	676.09	-37.60	1083.43	145.60	441.13	0.00

二、成本分析

    2001年主营业务成本为146176.26万元，与2000年的181362.15万元相比有较大幅度下降，下降19.40%。2001年销售费用为21257.96万元，与2000年的16929.63万元相比有较大增长，增长25.57%。2001年尽管公司销售费用有较大幅度增长，但销售收入却出现了较大幅度的下降，公司市场销售活动开展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。2001年管理费用为22754.98万元，与2000年的14342.74万元相比有较大增长，增长58.65%。2001年管理费用占销售收入的比例为11.09%，与2000年的5.98%相比有较大幅度的提高，提高5.11个百分点。在销售收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。2001年财务费用为11569.24万元，与2000年的6619.59万元相比有较大增长，增长74.77%。

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三、资产结构

    公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占公司流动资产的58.19%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。2001年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理，2001年与2000年相比，2001年存货出现不合理增长。总体来看，流动资产增长快于主营业务收入增长，资产的盈利能力并没有提高。因此与2000年相比，资产结构趋于恶化。

主要资产项目变动情况表

	2001年		2000年		1999年
项目名称	数值(万元)	增长率(%)	数值(万元)	增长率(%)	数值(万元)	增长率(%)
流动资产	413500.29	12.26	368354.23	114.44	171773.31	0.00
长期投资	3664.54	-27.03	5021.83	841.85	533.19	0.00
固定资产	60468.40	12.47	53765.35	153.41	21217.04	0.00
存货	120713.60	104.80	58943.10	177.92	21208.85	0.00
应收账款	204960.23	-15.81	243454.98	137.96	102307.15	0.00
货币性资产	73065.67	31.50	55563.45	66.33	33406.08	0.00

四、偿债能力

    从支付能力来看，A公司2001年的日常现金支付资金比较紧张，主要依靠短期借款。增加借款会降低公司盈利水平，并有可能带来亏损，增加负债不可行。从盈利情况来看，公司盈利对利息的保障倍数为1.49倍。公司盈利能力对利息的保障程度偏低。

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偿债能力指标表

项目名称	2001年	2000年	1999年
流动比率	1.50	1.55	1.43
速动比率	1.07	1.30	1.25
利息保障倍数	1.49	4.27	4.24
资产负债率	0.62	0.54	0.53

五、盈利能力

    A公司2001年的营业利润率为1.04%，资产报酬率为3.42%，净资产收益率为1.90%，成本费用利润率为2.78%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为470312.10万元，经营资产的收益率为0.46%，而对外投资的收益率为66.69%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部资产收益率小于企业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的，但内部经营资产的盈利能力偏低。

盈利能力指标表

项目名称	2001年	2000年	1999年
主营业务利润率	28.12	23.65	37.64
营业利润率	1.04	8.03	13.35
成本费用利润率	2.78	9.81	16.04
资产报酬率	3.42	6.12	7.87
净资产收益率	1.90	8.40	10.81

peter0503

你写这个东东的目的何在？而且你的将信息全部披露出来，有失财务人员的职业道德！

eric130217

感谢分享。。。。。。。。。。

imufososwc

:victory:

zwj870611

抱歉，本版块下载附件 威望-1, 金币-3, 魅力-1，本操作后您的威望将不足 0

mxbing1984

感谢分享。。。。。。。。。。