小规模纳税人在好会计和易代账中如何使用好增值税申报表

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场景还原        五金服宝贸易有限公司规模扩大后新设了个分公司，初设为小规模纳税人，因为一般纳税人和小规模纳税人征税政策不一样，那财务小刘继续使用好会计\易代账软件如何使用该模块实现增值税申报表的取数，取数逻辑有什么区别吗？可通过：发票-发票管理模块中提取的发票明细数据自动生成增值税申报表，增值税申报表包含主表、附列资料、减免明细、发票归集统计表。


原理        按按照《财政部 税务总局公告2023年第1号》的规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过10万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次
注意：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

小规模纳税人在好会计和易代账中如何使用增值税申报表举实例说明        A公司为小规模纳税人，第二季度发生了二笔销售业务，已开具增值税发票并导入至好会计中，两张增值税普通发票，合计不含税金额480000元；一张增值税专用发票，合计金额75000元。

                               
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注:①销项发票必须都要维护好发票中的商品明细，增值税申报表才能取到数；
        ②发票明细中的“计税方法”不能为空，发票无需生成凭证；
        根据发票管理中的数据，增值税申报表也同步生成数据，



(1) 主表

                               
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注：如果该单位免税发票季度合计金额在45万以内（或按月申报，月度销售额在15万以内），那么增值税主表列示仍然列示在小微企业免税销售额，超出45万（或月度超出15万），根据最新准则，列示在其他免税销售额中。



(2) 附列资料        这张表是发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写的，其实就是我们常听到的差额征税，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。

                               
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        注：享受小微企业和未达起征点纳税人暂免征收增值税优惠政策纳税人，即使有扣除项目，也不得填写附列资料。



(3) 增值税减免税申报明细表        本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税小规模纳税人填写，企业根据实际在税务局备案情况来填写。

                               
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(4) 发票归集统计表        该表是系统预制的报表，可归集该企业本纳税所属期内所有需缴纳增值税的发票数据，便于企业进行发票数据和纳税申报数据核对。

                               
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需注意:按照最新政策，普票部分不再有45万限制，因此，即使季度超过了45万（或按月申报，月度超过15万）企业也无需缴税，该部分不需要体现在发票归集统计表中，针对小规模纳税人，只有开具专票的情况下，需要报归集发票数据在此表。