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发表于 2009-2-20 10:09:43
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是乱码啊，骗人啊：下面就是word里面文字，你们看看。
文字2 z# Q( z: j. p
一个会计做账的实际过程
以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）
ABC公司从7月1日开始筹建。
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1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）
借：固定资产 中国会计社区: {) F& o5 Z8 c6 |
贷：其他应付款——A 5 B4 [9 n) W+ a" F0 j$ v
2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品中国会计社区( v7 f" F& }6 ]. m
借：长期待摊费用
贷：其他应付款——Ａ
3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：银行存款 50bbs.canet.com.cn' s9 z1 L0 e1 L
贷：实收资本――A 10bbs.canet.com.cn" {' f4 f( B% O, ^+ T3 j
——B 20
——C 20bbs.canet.com.cn: t' K3 ?( A. `5 C# L& ?, |
4．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元bbs.canet.com.cn. G9 g8 Y! n7 f) I
借：长期待摊费用 1万bbs.canet.com.cn# a& f2 ~- h l9 t b2 ^: N1 T
贷：其他应付款——Ａ
5．８月１日领到公司营业执照。
6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费* T( S; g+ C/ f. T# { u
借：管理费用——开办费
贷：长期待摊费用
7．9月2日，还款给股东Abbs.canet.com.cn& K$ ?! h0 f# Y! e
借：现金
贷：银行存款 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区0 j6 c7 Z; `' X( H5 N- Q3 A( G7 c' D" G
借：其他应付款——Ａ 中国会计社区; a! i- q( t0 Q5 {2 s
贷：现金
8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万中国会计社区, c- _& j. t" N% R; N4 J
借：应付账款——甲
贷：银行存款
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库bbs.canet.com.cn3 B, j* m; e1 f
借：库存商品
应交税金——增值税（进项税额）
贷：应付账款——Ａ
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- @8 O4 y6 c0 {. t3 G
借：应收账款——乙公司 $ k! o }( z/ \1 }' @
贷：主营业务收入 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 {; j- R4 i6 H* C3 d' M6 F# {+ r0 N
应交税金——增值税（销项税额）
１1.月末结转成本bbs.canet.com.cn, w7 V+ A% F9 N" j2 c+ \
借：主营业务成本 中国会计社区8 Q, u6 s' g8 Y% Y/ T+ a
贷：库存商品 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办7 M' _( c+ v. [
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款' k' s# i2 x0 @6 X% X* F
借：银行存款 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办, r' K! i% C5 G7 S; x
贷：应收账款——乙公司
１3. 9月21日计提，本月工资4 ?) L0 U1 B, B+ O+ ^
借：管理费用 * n: l8 a' E( }# n# e3 W: [
营业费用
贷：应付工资
借：应付工资——代扣个人所得税
贷： 应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）bbs.canet.com.cn& b9 O: x5 S( f6 O# z" b Q" G
借：管理费用
营业费用( _- e2 z( D, p
贷：应付福利费 中国会计社区; g2 S9 K1 I5 S2 ~
计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
借：管理费用——工会经费中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ f3 t1 X( L6 L. e# ^- ]. z
——职工教育经费
贷：其他应付款——工会经费
——职工教育经费/ [- S' D ^1 g: v' Z( }
１４。9月31日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积bbs.canet.com.cn4 t3 _- C; @% [! @) z: b
贷：银行存款 ) p% q3 d9 V( b- c
１５。9月31日发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金9 C5 Q+ H# `9 d; M
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 r4 {& e+ @1 I* X
１6。本月发生管理费用
借：管理费用 , m5 ?, {' a: U. g- B
贷：现金
计算本月应交增值税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 a* o* z' H G( C: o
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税, r& P( h- w9 G; R- c1 k4 G. Y
17．计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加中国会计社区' x% K0 T8 ^0 A$ f% Y
贷：应交税金——应交城市维护建设税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办9 }' M; f" G2 u) E) j7 N# _
其他应交款——教育费附加
——防洪费
１8。结转本年利润
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
财务费用
贷：本年利润
借：本年利润( t, K9 l$ U8 e
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用
管理费用
营业费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( F4 `8 P7 q& E. y" K
19．预缴企业所得税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办+ J" j- @! e9 u" a
借：所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ o+ G- D2 n8 ~5 P6 U/ }
贷：应交税金——应交企业所得税中国会计社区 l. ~ ?8 n/ ~+ L
借：本年利润! I9 M" ~# |: z
贷：所得税
20。转入未分配利润7 f! _' C' \5 q) f) y
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
21。提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润bbs.canet.com.cn3 Q. w1 o9 n; _; n% i2 B
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办; J6 }: N+ R: C4 N
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
22．ABC本月分配利润
借：利润分配——未分配利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 X. q4 k. Z- L- |
贷：应付利润——A: `+ f( d8 P6 w& U
——B
——C中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ _. h8 i# Q+ Z _# }7 k8 ?
发放利润：中国会计社区+ l# |& B6 }4 D9 p9 ]
借：现金
贷：银行存款
借：应付股利——A中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* N9 X- T$ ?# j: ]5 W, K# G7 Y
——B
——Ｃ
贷：现金
应交税金——应交个人所得税bbs.canet.com.cn% Q) i0 ?8 R: s# M+ E0 `' Y' v
下月10月
10月11日，银行划扣税金
借：应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交城市建设维护税
——应交增值税（未交增值税）中国会计社区& x3 M/ c! D' _; V' `$ p! T4 C/ x* P; G
其他应交款——教育费附加
——防洪费中国会计社区+ V. N S! X( h! n' |7 t0 K
贷：银行存款中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. \( U. Z" o9 v6 _8 k3 P
以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。 |
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楼主: ztliurong
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