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本帖最后由 KEVIN_671210 于 2017-10-26 17:50 编辑
为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系,本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算
1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记:主营业务成本—×××;贷方记:应付账款或现金或银行存款; 2、购入干货、调味料等;借方记:原材料—×××;贷方记:现金、银行存款或应付账款;3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记:库存商品—×××;贷方记:现金、银行存款或应付账款; 4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记:低值易耗品—×××;贷方记:现金、银行存款或应付账款;
根据订餐结算单来判断销售内容: 1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记:库存现金—×××;贷方记:主营业务收入—×××; 2、本公司应酬用餐的借方记:管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记:主营业务收入—×××; 3、对于客户在用餐产生的折扣借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—×××; 4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—×××;对已发出还没有实现消费的消费券借方记:预付账款—消费券、贷方记:待转资产价值—消费券;次月实现消费时借方记:待转资产价值—消费券、贷方记:预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—×××; 5、当长期签约单位消费挂账时借方记:应收账款—×××、贷方记:主营业务收入—×××; 6、原则上不可多收客户用餐费,如果出现多收情况借方记:现金、贷方记:营业外收入;
结转成本。 7、以后在附件中下载后可以看到! |